我国作为世界制造业第一大国，党的二十大报告中提出支持专精特新企业未来的发展，推动制造业高端化、智能化、绿色化发展。一直以来通过IPO完成上市是国内尤其是制造型企业提升自身价值、行业地位和市场影响力的一条重要方法。面对当前的经济环境和IPO审核监督管理要求，企业在寻求上市的道路上如何完成合规体系建设，促进企业经营和管理的双赢发展，成为了当前企业领导者、财务管理者都需要重视的话题。
在此背景下，赵卓然先生基于过往职业经历提出了“财务保健医生”理念，基于A股IPO规则通过“财务诊治四步法”对企业内控问题进行诊断和治疗，构建企业合规管理体系，缩短企业IPO的准备周期和实施成本，并通过上市促进企业财务部门向价值创造型财务转型。
在这个时候，希望赵卓然先生提出的方法论，能够为有意进军长期资金市场的制造型企业指明方向，为企业快速调整认知和抓住市场机会提供帮助。
记者问：赵先生您好，请问在当前IPO政策趋紧的环境下，您对国内IPO的看法如何，是否会让许多企业望而却步？
赵卓然：大家好，我认为IPO仍然是国内非公有制企业提升企业价值通往经营更高层次的一条必经之路。虽然在2023年因为政策调整的问题造成IPO市场出现了一些紧缩的现象，但我们大家可以看到在12月已有80多家企业启动了IPO辅导备案，备案数量同比和环比均超过了50%。而在12月26日当天沪深交易所各迎来一家新受理企业，打破了两个多月零申报的局面，这都传递出了一种积极的信号。同时2023年9月证监会出台“深改19条”等政策之后，北交所IPO备案和受理数量都在逐渐升温，成为了专精特新成长型企业登陆A股市场的新赛道。特别是北京地区的企业，北交所北京基地主任王莹在12月下旬召开的金融强国论坛指出北交所在全国范围内舍设立的七个区域基地中北京基地的人员密度是最高的，这也彰显了北交所对北京企业服务的格外的重视。在26日当天，北交所新增5家受理企业成为10月份以来单日新增受理最多的一天，这或许也代表着北交所IPO将进行提速阶段。
由此可见，虽然在某一时间内IPO市场会受到政策变化的影响，但随着我们国家多层次长期资金市场体系建设的推进以及注册制的实施，慢慢的变多的企业有机会进入长期资金市场获得更丰富的发展资源和更加广阔的发展空间。
同时我要说明的是IPO不是公司的最终目的，但它对企业而言是一个很好的阶段性检验目标。公司已经历了“从无到有”的发展阶段，那能不能够达到“从有到优”、“从优到卓越”呢？IPO就像是高考一样，对公司是一次挑战，对财务工作也是一次蜕变。财务必定要从记账财务向更高次的管理财务和价值财务进化，从企业的账房先生转变为企业的保健医生，借助财务数据和财务管理工具发挥财务效能，为企业治病，并且为企业的持续健康保驾护航。
记者问：您刚才提到了“财务保健医生”，这是一个什么样的理论呢，它能为企业解决什么样的问题呢？
赵卓然：这套方法论希望基于境内的IPO规则实现价值财务管理。中短期目标是在IPO监管要求下满足公司的合规建设。这几年很多企业在IPO过程中屡遭碰壁，其中很大原因是自身对IPO缺少规划，对于一些重点问题没有及早处理或是反复试错返工导致成本浪费。财政部在10月中旬会同中国证监会研究起草了《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知(征求意见稿)》也显示出监管层对上市公司和IPO企业的内控合规关注度在逐步加强。财务保健医生从独立运行、同业竞争、关联交易等硬伤问题，生产销售研发等业务层面问题，以及财务规范和管理问题三个方面入手，运用“财务诊治四步法”通过外查、内证、开方、诊治这四个步骤分享当前政策形势、公司运营流程、企业真实的情况和风险接受程度制定适宜的解决方案并推动执行。以期为企业在IPO道路上缩短周期、减少相关成本、最终IPO成功率。
长期目标是发挥财务的价值效能，当下很多公司的财务工作还停留在记账算数这种基础职能，而公司有些经营上的动作，财务不仅没去参加了甚至都是最后才知道的。这一方面是企业对财务的定位不准确，另一方面也是财务自己的问题导致的，可以定义为一种“懒惰”，不是执行层面的懒惰，而是思维上的懒惰。财务的价值肯定不是事后统计，企业也不希望这是财务的价值。我们想象一下企业复杂的经营状况能够最终靠财务数据单纯地表达出来，这本身是多么神奇。企业财务在完成了从记账型到管理型的进化之后，接下来的重心要偏向于经营支持和价值创造上，通过财务管理手段保障公司运营安全，把控企业风险；通过业务模式的规划以及经营成果的分析为企业经营策略的制定和调整提供支持、监督和预测，降低企业发生损失的可能性；通过参与企业战略决策，为企业出谋画策，推动战略执行，创造企业价值。
记者问：把财务比作保健医生，这个类比很新颖，您是怎么想到把财务和医生联系在一起的呢？
赵卓然：在探索这套方法论之初我就在思考财务专员是什么这一个话题，有一次我在医院看到周围有一些医古文的摘录，其中就有“上工治未病，不治已病，此之谓也””这句话，这让我对财务工作的思考有了新的启发和感触。我们接触一家公司首先是看他的财务报表，通过报表对企业的经营情况做一个初步的判断，而我们去看病也会先经过一系列检查化验后拿到一份检验结果。但检验结果再详细指标再精准，病人看不懂也是没用的。医生需要通过看片子找出问题，对要剥离的东西就做手术，要整改的东西就开药方。财务的本质也是同样，财务和企业的健康息息相关，从财务本身找出企业存在的病。同时通过参与决策谋划为企业在规则、管理、经营方面提出祛病预防的方法，这样才是企业要的价值型财务专员，这样的保健医生才可以做到“上工治未病”的境界。
记者问：听完您对“财务保健医生”的解读以及能为企业解决的问题后，我想了解您当初是因为什么促使您去做这样的思考和联想的？
赵卓然：这样的一个问题涉及到了整套方法论的缘起，这还要从我刚进入会计事务所工作时参与的一家拟IPO企业的审计项目开始说起。
这是一家产品技术都算优良的制造型企业，在省内组建了多个省级技术中心和实验室，也与多个高校建立了合作伙伴关系。但现场工作时反映出的问题却非常多，要么是老问题再犯，要么就是又出现了新的问题，于是在现场工作结束后我就尝试着自己静下来去思考，每次都有经验风险的经理现在坐镇，而且企业财务也很认真配合工作的情况下，为什么每次还搞得非常疲惫，工作效率也提不上去，究竟是什么原因呢。
随着工作阅历的丰富，我也接触到了很多优秀的企业和优秀的财务管理者，尝试着观察和明白他们的工作思维和逻辑，结合前面我提到在医院的经历，通过查阅资料了解古代医学名家对“上工治未病”的理解和认知，我逐渐地意识到之所以在项目现场那么痛苦，根源在于大部分的财务还只是承担基础的做账工作，而我们的财务梳理工作大多也局限在会计准则要求和财务报表披露层面，只是就财务数字问题解决财务数字问题，所以才会每次感觉都是原地踏步。
于是在我以后的工作中，我要求自己逐渐摆脱原有的角色，而是站在财务保健医生的角度，不单单是解决财务核算的问题，还要通过梳理企业各个业务的流程，从财务角度商讨业务模式，指出业务环节的风险和控制规范。随着工作经历的深入，我也为客户在新业务模式，经营管理方面的问题提出建议和方案。在这种的思考下随着自己的职业经历越丰富，就越可以真正的帮企业解决实际问题，为公司可以提供有价值的服务。
记者问：在您的职业生涯里，能否请您分享一下依托这套方法都帮助哪些企业完了改变吗？
有一家企业，在IPO阶段梳理销售业务流程时，针对企业业务和财务专员现状、下游客户多为跨国型企业和过往双方交易和结算的操作的过程等真实的情况，结合同类公司的实际案例，制定了与企业相符的合规要求。在未对企业整体流程做重大修改的基础上，提示合同条款以及验收单据存在的问题及整改建议，避免了因为合规对企业经营和业务开展的负面效果。
有一家企业，在IPO阶段针对企业成本核算粗放的问题，我协助设计了成本核算体系，通过专用设备和公用设备对折旧费用进行分拆，通过设置包装规格参数作为人工分摊的依据，提升成本核算的精细度。针对在企业上市之后发生的公司合并、股权激励、可转换债券等新业务，向公司讲解在日常过程中需签署和保存的文件，并为公司设计辅助核算表格以进行正确的账务处理。
当然还有很多其他案例，这其中有些客户我已经服务了超过6-7年，我很幸运能参与到这一些企业经营变革的过程中，也感谢给予我机会的老领导和客户领导。
赵卓然：如果说企业还把财务当成一个数字统计人员，没意识到财务的价值所在，没意识到财务对公司发展的长期推动作用，那么即便这家企业在现阶段做的还不错甚至还挺好，但是当我们把时间线拉长就会发现这样的企业很快就会遇到发展的瓶颈。反之若企业意识到财务能成为企业的价值中心，即便当下可能落后于竞争对手，但是通过持续的助力也会实现后来居上。因此企业管理的人要需要一名财务保健医生通过中短期目标和长期目标为企业的持续健康出谋划策，保驾护航。
赵卓然：我们大家都知道清华大学已经在本科阶段取消了会计学专业，并不是会计不重要了或者说会计要完全被人工智能取代了，实际上清华大学是把会计学纳入了经济与金融专业联合招生。这样的信号传递出未来高校对财务类学生要更注重财务管理、沟通能力的培养，不要总低头算账而应当抬头看路。
我在梳理方法论的过程中，逐渐意识到这不仅仅是我个人的思考，也应该是财务同行，企业财务管理者们共同的思考。财务工作过去经历了从算盘，手工做账开始经历多轮的进化，现如今很多日常工作都能借助工具高效率的完成，未来一定也会有更多更有效率的工具出现在我们面前，但我认为这是“术”的层面。但我认为更重要还是解决“道”的问题，未来企业财务专员的定位是什么，未来财务工作的企业价值是什么，这是财务管理者更应该思考的，否则就可能跟不上企业前进的脚步了，无法适应和满足企业在未来的需求。
面对企业日渐增长的发展需要和管理需求，财务人的角色转换和升级将势在必行。赵卓然先生提出的财务保健医生理论通过以IPO为契机，用财务推动合规与经营的双赢，为企业创造价值，助力公司实现高质量的持续发展。
